Меню

Единица измерения дополнительной величины для исчисления налога



ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М . А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева . 2003 .

Смотреть что такое «ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» в других словарях:

ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных… … Юридическая энциклопедия

единица налогообложения — Единица масштаба налогообложения или единица измерения объекта налога, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а также… … Справочник технического переводчика

ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных… … Энциклопедический словарь экономики и права

ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — единица масштаба налогообложения или единица измерения объекта налога, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а также… … Большой бухгалтерский словарь

единица налогообложения — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя, которая может быть определена в лошадиных силах или в… … Большой юридический словарь

Единица налогообложения — один из элементов закона о налоге, который определяет в необходимых случаях часть объекта налогообложения, требующуюся для исчисления налога (например, одна лошадиная сила мощности двигателя при взимании транспортного налога) … Большой юридический словарь

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕДИНИЦА — ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ … Юридическая энциклопедия

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕДИНИЦА — (см. ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) … Энциклопедический словарь экономики и права

Единица Обложения — единица измерения объекта налогообложения. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — определяемые законодательными актами государства принципы, правила, категории, термины, применяемые для установления, введения, взимания налога. К важнейшим элементам налогообложения относятся его субъект (налогоплательщик), объект… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Источник

Налоговая база, налоговая ставка, размеры сборов

Основным обязательством налогоплательщиков является своевременная и самостоятельная уплата налогов и сборов в полном объеме.

Общеобязательные элементы налогообложения

Развитие и совершенствование системы налогообложения спровоцировало возникновение многих видов налогов и сборов, имеющих свои отличительные черты и свое предназначение.

Однако, несмотря на множественность видов, каждый налог состоит из обязательных, дополнительных и факультативных элементов, служащих основным инструментарием на пути реализации налоговой политики.

К числу общеобязательных или общих элементов налога относят налоговую базу и налоговую ставку, объект обложения налогом, алгоритм исчисления налогового бремени и т.д.

Раскрытию правовой сущности понятий «налоговая база» и «налоговая ставка» посвящена 53 статья НК РФ.

Понятие и основные аспекты налоговой базы

Согласно предписаниям НК РФ, налоговой базой является как стоимостная, так и физическая характеристика объекта, облагаемого налогом.

Другими словами, под данным понятием подразумевается любой объект, который подвергается обложению налогом.

Условия, принципы и порядок установления налоговой базы регламентируются соответствующими нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ.

К примеру, налоговой базой для НДС является общая стоимость реализованной продукции, для НДФЛ – доходы, полученные физическим лицом, для налога на наследство – стоимость наследственного имущества, для налога на дарение – стоимость дара.

Итак, налоговая база (НБ) – это:

  • один из основных элементов налога, на основании которого исчисляется его размер;
  • конкретный объект, с которого производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ;
  • определенная сумма, на основании которой производится расчет размера налога в соответствии с установленной ставкой;
  • доходы лица, с которых необходимо уплатить налоги и сборы.

Определение налоговой базы требуется для количественного выражения объекта налогообложения.

К каждому конкретному налогу применяется определенная налоговая база. К примеру, по НДС исчисление НБ происходит в соответствии с особенностями реализации продукции или приобретенного товара.

Порядок определения налоговой базы

Основными принципами исчисления налоговой базы (НБ), согласно которым осуществляется ее определение, являются:

  • определение налоговой базы осуществляется в соответствии с налоговыми нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ;
  • исчисление (определение) налоговой базы плательщиками налога, являющимися юридическими лицами, производится по завершении очередного налогового периода. Реализация процедуры проводится на основании сведений из регистров бухучета или других документов, подтверждающих данные об объектах налогообложения;
  • в случае выявления ошибок и неточностей в исчислении налоговой базы, совершенных в прошлом налоговом периоде, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится только за тот временной промежуток, в котором имело место нарушение. Если же определить период совершения искажения невозможно, процедура перерасчета осуществляется за тот период, когда нарушения были выявлены;
  • ИП, частные нотариусы, адвокаты-учредители адвокатских кабинетов определяют НБ по завершении очередного налогового периода и в соответствии с учетными данными доходов и расходов, при условиях и в порядке, установленном Минфином РФ;
  • налоговые агенты также обязаны придерживаться принципов и порядка исчисления налоговой базы, установленного НК РФ и другими специальными актами правотворчества.

Понятие, правовая характеристика и способы выражения налоговой ставки

Понятие налоговой ставки (НС), равно как и порядок ее исчисления, неразрывно связано с налоговой базой, поскольку, по сути, НС является размеров налогового платежа на конкретно-установленный объект, облагаемый налогом.

Налоговая ставка может выражаться в следующих формах:

  • в процентном соотношении с размером налоговой базы. Такими примерами может быть налог на имущество, на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный налог и т.д.;
  • в форме фиксированной денежной суммы, когда каждой единице налогообложения соответствует определенная сумма платежа. К примеру, большая часть акцизов, транспортный сбор;
  • в сочетании твердой и процентной составляющих, так сказать, в комбинированной форме. Скажем, налог на наследственное имущество, на дарение, некоторые виды акцизных сборов, а также ЕСН (единый социальный налог).

Форма выражения налоговой ставки зависит от метода и порядка измерения объектов налогообложения.

Типы и виды налоговых ставок

Типовая классификация налоговых ставок осуществляется на определенных основаниях. Так, по степени обременения для налогоплательщика выделяют следующие типы НС:

1. Базовая НС. Данное понятие не предусматривает отнесение плательщика налога к какой-либо определенной группе, что дает ему возможность пользоваться налоговыми льготами и иными преференциями;

2. Повышенная НС устанавливается в отношении налогоплательщиков, деятельность которых можно охарактеризовать как таковую, что дает право государству взимать повышенный налог с плательщика;

3. Пониженная НС. Применение данного вида налоговой ставки позволяет налогоплательщику пользоваться налоговыми льготами и преференциями, вплоть до использования нулевой НС.

По методу установления налоговые ставки могут быть:

Абсолютная налоговая ставка – это фиксированная величина, определяемая для каждого конкретного объекта налогообложения отдельно;

Размер относительной НС напрямую зависит от величины объекта обложения и исчисляется в пропорциональном отношении к нему.

По юрисдикции утверждения налоговые ставки подразделяются на следующие:

Основные виды налогов, порядок определения их размеров

1. Основные виды федеральных налогов:

  • НДФЛ. Согласно НК РФ налоговая ставка по НДФЛ исчисляется в процентном отношении к объекту налогообложения и составляет 13 % (для российских подданных). Что касается лиц, не имеющих статус гражданина РФ, то для них установлена тридцатипроцентная налоговая ставка по НДФЛ. Оплата НДФЛ предусмотрена со всех видов доходов, которые получает физическое лицо (заработная плата, продажа недвижимости, выполнение работ, предоставление услуг);
  • НДС. Ставка налога по НДС, в соответствии с НК РФ, также как и НДФЛ исчисляется в процентном соотношении, на территории РФ она равна 18 %. Исключение составляют организации, работающие по УСН, для них НС в отношении НДС устанавливается нулевая;
  • налоговый сбор на прибыль предприятия. Налог на прибыль исчисляется в процентном соотношении, применяется преимущественно в отношении представителей крупного бизнеса.
  • налог на выручку по упрощенной системе налогообложения. Как правило, УСН пользуются начинающие предприниматели (представители малого и среднего бизнеса), годовой оборот которых не превышает 60 миллионов рублей. Для таких лиц предусмотрена нулевая НС по НДС.

2. Основные виды местных налогов:

  • земельный налог. Согласно законодательству, налоговая ставка по земельному налогу регламентируется муниципальными нормативно-правовыми актами, составляет от 0,3 до 1, 5%. Размер установленной НС зависит от категории облагаемых налогом земель. Категории земель устанавливаются земельным законодательством;
  • налог на недвижимое имущество физических лиц. Устанавливается представителями муниципальной власти, исчисляется в процентном соотношении к стоимости имущества, как правило, это не более 0,3%.

3.Основные виды региональных налогов:

  • имущественный налог для предприятий. Это региональный налог, уплачивать который обязаны организации, на балансе которых числится имущество, причем как движимое, так и недвижимое;
  • транспортный налог. Данный вид налога является региональным, исчисление налоговой ставки по нему осуществляется на основании таких данных, как год выпуска ТС, его вместимость, мощность двигателя и прочее.

Источник

Единица измерения дополнительной величины для исчисления налога

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

ПРИКАЗ ФНС России (Федеральной налоговой службы) от 01 февраля 2012 г. №ММВ-7-6/40@

В целях совершенствования программного обеспечения, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008 и протоколов к нему, приказываю:

1. Утвердить формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате при его приеме в налоговом органе согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

3. Установить, что утвержденный настоящим приказом формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков применяется в отношении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представляемых в налоговый орган после 05.03.2012.

4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку программного обеспечения «Таможенный союз — обмен», в том числе, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – программное обеспечение), и размещение его в Фонде алгоритмов и программ ФНС России до 29.02.2012.

5. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) организовать внедрение программного обеспечения в налоговых органах.

6. Признать утратившими силу с 05.03.2012:

— приказ ФНС России от 24.01.2011 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков»;

— приказ ФНС России от 01.06.2011 № ММВ-7-6/349@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.01.2011 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков»;

— приказ ФНС России от 19.07.2011 № ММВ-7-6/453 «О внесении изменений в приказ ФНС России от 01.06.2011 № ММВ-7-6/349@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков».

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С.Петрушина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. Мишустин

Формат заявления
о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2012 г. № ММВ-7-6/40@)

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи сведений заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т — префикс, принимающий значение ON_ZVLRPOK;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО)). Для данного формата значения идентификаторов А и К совпадают;

О — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG- год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVLRPOK_2_430_14_05_03_xx, где хх — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.21 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2).

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

Дополнительная информация — указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла.. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл A T(1-100) О Содержит (повторяет) имя файла без точки и расширения имени файла
Версия формата ВерсФорм A T(1-5) О Принимает значение: 5.04
Тип информации ТипИнф A T(1-50) О Принимает значение: ЭСНДСТСНП
Версия передающей программы ВерсПрог A T(1-40) Н
Код налогового органа получателя КодНО A T(=4) ОК Типовой элемент . Код по классификатору СОНО
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2
Таблица 4.2
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Документ)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД A T(=7) ОК Типовой элемент . Код по классификатору КНД. Принимает значение: 1110017
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаДок больше или равно 01.07.2010.
Значение ДатаДок равно значению даты из имени файла
Сведения об отправителе документа СвОтпр С О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.4.
Обязательны две реализации:
1 — руководитель (представитель);
2 — бухгалтер
Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган СвКурьер С Н Состав элемента представлен в табл. 4.5.
Обязателен в случае представления документа в налоговый орган на МН (лично или через уполномоченного представителя).
При направлении документа почтовым отправлением или по ТКС не формируется
Сведения из заявления СвЗвл С О Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о платежных документах СвПлДок С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.12.
Обязателен при ИтогоНДС или ИтогоАкциз, отличном от нуля
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению СвКонтрПр С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.15
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак отправителя ПрОтпр A T(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2, где:
1 — налогоплательщик-заявитель;
2 — уполномоченный представитель налогоплательщика
Отправитель — организация | Отправитель — физическое лицо ОтпрЮЛ ОтпрФЛ С С О О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.19 Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.20
Таблица 4.4
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп A T(=1) НК Принимает значение: 1 | 2 | 3, где:
1 — лично — индивидуальный предприниматель-покупатель;
2 — законный представитель организации;
3 — уполномоченный представитель.
В случае Подписант(1):
Обязателен в случае ПрОтпр=1.
При ПрОтпр=2 не формируется
Должность лица, подписавшего документ ДолжнПодп A T(0-128) Н
ИНН физического лица ИННФЛ A T(=12) Н Типовой элемент
Фамилия, имя, отчество ФИО С Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.21.
В случае Подписант(1):
Обязателен, кроме ПрОтпр=1 и наличии ОтпрФЛ
Сведения об уполномоченном представителе СвПред С Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.18.
Обязателен в случае ПрПодп=3 или ПрОтпр=2
Таблица 4.5
Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган (СвКурьер)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, представившего документ в налоговый орган ПрКурьер A T(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2 | 3, где:
1 — лично — индивидуальный предприниматель-покупатель;
2 — законный представитель организации;
3 — уполномоченный представитель
ИНН физического лица ИННФЛ A T(=12) Н Типовой элемент
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.21
Сведения об уполномоченном представителе СвПред С Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.18.
Обязателен в случае ПрКурьер=3
Таблица 4.6
Сведения из заявления (СвЗвл)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер заявления, указанный НП НомерДокНП A T(1-12) О Номер заявления, указанный налогоплательщиком
Дата заполнения заявления, указанная НП ДатаДокНП A T(=10) О Типовой элемент .
ДатаДокНП меньше или равна ДатаДок.
ДатаДокНП больше или равна 01.07.2010
Признак договора лизинга ПрЛизинг A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1, где:
0 — признак договора лизинга не отмечен;
1 — признак договора лизинга отмечен.
ПрЛизинг не может быть =1 при ПрДавСырья = 1
Признак договора переработки давальческого сырья ПрДавСырья A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1, где:
0 — признак договора переработки давальческого сырья не отмечен;
1 — признак договора переработки давальческого сырья отмечен.
ПрДавСырья не может быть =1 при ПрЛизинг = 1
База по акцизам Итого по графе 14 Раздел 1 БазаАкциз A N(21.6) Н Заполняется с учетом следующего:
1.Если значение НБАкциз заполнено один раз, то БазаАкциз = НБАкциз;
2.Если значение НБАкциз заполнено несколько раз, то БазаАкциз = сумме всех значений НБАкциз, при условии, что все ставки подакцизных товаров адвалорные (СтАкцизАдвал = не пусто, а СтАкцизТверд = пусто);
3. Нет значения БазаАкциз, в иных случаях
База по НДС Итого по графе 15 Раздел 1 БазаНДС A N(16.2) О БазаНДС = сумме всех значений НБНДС
Акциз в сумме Итого по графе 19 Раздел 1 ИтогоАкциз A N(16) Н Итоговое значение равно сумме всех значений граф 19 Раздела 1.
Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля
НДС в сумме Итого по графе 20 Раздел 1 ИтогоНДС A N(16) Н Итоговое значение равно сумме всех значений граф 20 Раздела 1.
Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля
Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр.05 СвКонтракт1 С О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06-07 СвКонтрКомисс С Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Сведения о товаре и уплаченных налогах СвТовар С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.9
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 СвКонтракт3 С Н Состав элемента представлен в табл. 4.11. Обязателен при отсутствии СвКонтракт1/ИдНомПрод1
Таблица 4.7
Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр.05 (СвКонтракт1)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 1 стр. 01 ИдНомПрод1 A T(1-50) Н Обязателен при КодСтранПрод1 = 112 | 398 | 643
КПП продавца Раздел 1 стр. 01 КПППрод1 A T(=9) Н Типовой элемент .
Обязателен при КодСтранПрод1=643 и десятиразрядном ИдНомПрод1
Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 1 стр. 01 НаимПрод1 A T(1-400) О
Код страны продавца Раздел 1 стр. 03 КодСтранПрод1 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ. Если КодСтранПродР3 отсутствует, то КодСтранПрод1 принимает значение: 112 | 398, где:
112 — Беларусь;
398 — Казахстан
Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 1 стр. 03 АдресПрод1 A T(1-200) О
ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел 1 стр. 02 ИдНомПок1 A T(9-14) О Если ПрОтпр равно 1, то значение равно ИННЮЛ (табл. 4.19) или ИННФЛ (табл. 4.20).
Для юр. лиц разрядность ИдНомПок1 равна 10, для физ. лиц — 12
КПП покупателя Раздел 1 стр. 02 КПППок1 A T(=9) Н Типовой элемент . Обязателен при десятиразрядном «ИдНомПок1».
Если ПрОтпр равно 1, то значение равно КПП (табл. 4.17)
Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 1 стр. 02 НаимПок1 A T(1-400) О Если ПрОтпр равно 1, то значение равно НаимОрг (табл. 4.19) или ФИО (табл. 4.20)
Код страны покупателя Раздел 1 стр. 04 КодСтранПок1 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ. Принимает значение: 643, где:
643 — Россия
Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 1 стр. 04 АдресПок1 A T(1-200) О
Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 05 СвКонтр1 С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.8
Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06-07 (СвКонтрКомисс)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя) посредника Раздел 1 стр.6 НаимОрг A T(1-400) О
ИНН (УНП, ИИН) посредника Раздел 1 стр.6 ИдНомОрг A T(1-50) Н Обязателен при КодСтранОрг = 112 | 398 | 643
Код страны посредника Раздел 1 стр.6 КодСтранОрг A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) посредника Раздел 1 стр.6 АдресОрг A T(1-200) О
Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр.07 СвКонтракт2 С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.9
Сведения о товаре и уплаченных налогах (СвТовар)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку товара в документе Графа 1 НомТовПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Наименование товара Графа 2 НаимТов A T(1-500) О
Код товара ТНВЭД Графа 3 ТНВЭД A T(=10) НК Код по классификатору ТНВЭД.
Обязателен:
ПрОсвАкциз не = 4;
или
ПрОсвНДС=2;
или
ПрОсвНДС=1 и СтавкаНДС=10%.
Возможно заполнение ТНВЭД:
ПрОсвАкциз = 4;
или
ПрОсвНДС = 1 и СтавкаНДС=18%
Единица измерения товара Графа 4 ЕдИзмТов A T(=3) НК Типовой элемент .
Код по классификатору ОКЕИ.
Обязателен:
ПрЛизинг=0 и ПрДавСырья=0 или заполнен КоличТов.
Возможно заполнение ЕдИзмТов при ПрЛизинг=1 или ПрДавСырья=1
Количество товара Графа 5 КоличТов A N(17.6) Н Не может принимать отрицательных или нулевых значений. Обязателен:
ПрЛизинг=0 и ПрДавСырья=0 или заполнен ЕдИзмТов.
Возможно заполнение КоличТов при ПрЛизинг=1 или ПрДавСырья=1
Стоимость товара Графа 6 СтоимТов A N(16.2) О
Код валюты Графа 7 ВалТов A T(=3) ОК Типовой элемент .
Код по классификатору ОКВ
Курс валюты Графа 8 КурсВал A N(10.4) О При ВалТов=643 КурсВал=1
База валюты БазаВал A N(5) О Количество единиц валюты за 1 (один) российский рубль. Значение по умолчанию 1. При ВалТов=643 БазаВал=1
Номер счета-фактуры Графа 11 НомСчФ A T(1-50) О
Дата счета-фактуры Графа 12 ДатаСчФ A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаСЧФ меньше или равно значению ДатаДокНП
Дата принятия на учет товара Графа 13 ДатаПрин A T(=10) О Типовой элемент .
Значения даты могут изменяться только в пределах одного календарного месяца.
Значение ДатаПрин больше или равно 01.07.2010.
Значение ДатаПрин меньше или равно значению ДатаДокНП
Налоговая база (акциз) Графа 14 НБАкциз A N(21.6) Н Не может принимать отрицательных или нулевых значений.
Указывается в виде суммы или указывается в виде количества товара (объема).
Обязателен при ПрОсвАкциз=1 или 2.
Значение НБАкциз равно произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал присутствует). В этом случае округление значения НБАкциз производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу. Значение НБАкциз равно КоличТов, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой не установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц отсутствует). Значение НБАкциз вводится вручную, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц присутствует)
Единица измерения дополнительной величины, используемой для исчисления налоговой базы (акциз) ЕдИзмТовНБАкц A T(=3) НК Типовой элемент . Код по классификатору ОКЕИ. Принимает значение: 112 | 168 | 251 | 831, где:
112 — Литр; кубический дециметр;
168 — Тонна; метрическая тонна (1000 кг);
251 — Лошадиная сила;
831 — Литр чистого (100%) спирта.
Не заполняется, если НБАкциз=КоличТов, или если КоличТов отсутствует, или если ПрОсвАкциз = 3 или 4
Налоговая база (НДС) Графа 15 НБНДС A N(16.2) О Не может принимать отрицательных или нулевых значений. Значение равно произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал. Для подакцизных товаров (ПрОсвАкциз не равно 4) также прибавляется сумма исчисленного акциза (СумАкциз). Округление значения НБНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу)
Ставка налога акцизов твердых (специфических) Графа 16 СтАкцизТверд A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвАкциз=1 или 2 и отсутствии СтАкцизАдвал. При присутствии СтАкцизАдвал не заполняется СтАкцизТверд.
Если ПрОсвАкциз=1, то указывается абсолютная величина (сумма).
Если ПрОсвАкциз=2, то СтАкцизТверд=-1
Ставка налога акцизов адвалорных Графа 17 СтАкцизАдвал A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвАкциз=1 или 2 и отсутствии СтАкцизТверд. При присутствии СтАкцизТверд не заполняется СтАкцизАдвал.
Если ПрОсвАкциз=1, то указывается в % (процентах) и принимает значения от 0 до 100.
Если ПрОсвАкциз=2, то СтАкцизАдвал=-1
Ставка налога (НДС) Графа 18 СтНДС A N(16.2) О Указывается в % (процентах).
Если ПрОсвНДС=1, то СтНДС = 10 или 18.
Если ПрОсвНДС=2, то СтНДС=-1
Сумма налога (акциз) Графа 19 СумАкциз A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвАкциз=1, ПрОсвАкциз= 3.
При ПрОсвАкциз=1 СумАкциз = НБАкциз х СтАкцизАдвал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал = не пусто); СумАкциз = НБАкциз х СтАкцизТверд, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд = не пусто).
При ПрОсвАкциз=3 СумАкциз вводится вручную для подакцизных товаров, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом (ПрОсвАкциз= 3).
СумАкциз не может иметь отрицательных значений.
Округление значения СумАкциз производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу)
Сумма налога (НДС) Графа 20 СумНДС A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвНДС=1, при этом СумНДС = НБНДС х СтНДС. Не может иметь отрицательных значений.
Округление значения СумНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу)
Признак освобождения от уплаты налога (акцизы) ПрОсвАкциз A N(1) ОК Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:
1 — Товар является подакцизным. Освобождения от уплаты акцизов нет;
2 — Товар является подакцизным. Освобождение от уплаты акцизов есть;
3 — Товар является подакцизным. Акцизы уплачены иному органу;
4 — Товар является не подакцизным (умолчание)
Признак освобождения от уплаты налога (НДС) ПрОсвНДС A N(1) ОК Принимает значение: 1 | 2, где:
1 — Освобождения от уплаты НДС нет (умолчание);
2 — Освобождение от уплаты НДС есть
Сведения о товаросопроводительных документах СвТСД С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.10
Таблица 4.10
Сведения о товаросопроводительных документах (СвТСД)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Серия, номер транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 9 СерНомТСД A T(1-50) О
Дата транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 10 ДатаТСД A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаТСД меньше или равно значению ДатаДокНП
Таблица 4.11
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 (СвКонтракт3)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Тип продавца Раздел 3 ТипПродР3 A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 6, где:
0 — комитент (умолчание);
1 — доверитель;
2 — принципал;
6 — продавец
ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 3 ИдНомПродР3 A T(9-14) О
КПП продавца Раздел 3 КПППродР3 A T(=9) Н Типовой элемент .
Обязателен при КодСтранПродР3=643 и десятиразрядном ИдНомПродР3
Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 3 стр. 08 НаимПродР3 A T(1-400) О
Код страны продавца Раздел 3 стр. 10 КодСтранПродР3 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ. Принимает значение: 112 | 398, где:
112 — Беларусь;
398 — Казахстан
Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 3 стр. 10 АдресПродР3 A T(1-200) О
Тип покупателяРаздел3 ТипПокР3 A N(1) ОК Принимает значение: 3 | 4 | 5 | 7, где:
3 — комиссионер (умолчание);
4 — поверенный;
5 — агент;
7 — покупатель
ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел3 ИдНомПокР3 A T(1-50) Н Обязателен при КодСтранПокР3 = 112 | 398 | 643
КПП покупателя Раздел 3 стр. 08 КПППокР3 A T(=9) Н Типовой элемент .
Обязателен при КодСтранПокР3=643 и десятиразрядном ИдНомПокР3
Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 3 стр. 09 НаимПокР3 A T(1-400) О
Код страны покупателя Раздел 3 стр. 11 КодСтранПокР3 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 3 стр. 11 АдресПокР3 A T(1-200) О
Сведения о контракте (договоре) Раздел 3 стр. 12 СвКонтрР3 С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.12
Сведения о платежных документах (СвПлДок)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомБПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Тип платежного документа ТипПлат A N(1) ОК Принимает значение: 1 | 2 | 3, где:
1 — плат. поручение;
2 — плат. извещение;
3 — решение о зачете
БИК банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам БИКБ A T(=9) НК Типовой элемент .
Код по справочнику Банка России БИК РФ.
Обязателен при ТипПлат = 1 | 2
Наименование банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам НаимБ A T(1-100) Н Обязателен при ТипПлат = 1 | 2
Сведения о выписках банка СвВыпБанк С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.13.
Обязателен при ТипПлат = 1 | 2
Сведения о зачете СвЗачет С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.14.
Обязателен при ТипПлат = 3
Таблица 4.13
Сведения о выписках банка (СвВыпБанк)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку выписки банка НомВыпПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Дата выписки банка (по счету российского покупателя, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам) ДатаВып A T(=10) О Типовой элемент . Значение ДатаВып меньше или равно значению ДатаДок
Сумма выписки банка (сумма уплаченного налога по ввезенным товарам) СумВып A N(16.2) О
Номер счета, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам Счет A N(20) Н Обязателен при ТипПлат = 1
Таблица 4.14
Сведения о зачете (СвЗачет)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Дата зачета ДатаЗач A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаЗач меньше или равно значению ДатаДок
Сумма зачета СумЗач A N(16.2) О
Таблица 4.15
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению (СвКонтрПр)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомКонтрПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Тип продавца Приложение ТипПродП A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, где:
0 — комитент (умолчание);
1 — доверитель;
2 — принципал;
3 — комиссионер;
4 — поверенный;
5 — агент;
6 — продавец
ИНН (УНП, ИИН) продавца ИдНомПродП A T(1-50) Н Обязателен для КодСтранПродП = 112 | 398 | 643
КПП продавца КПППродП A T(=9) Н Типовой элемент . Обязателен при КодСтранПродП=643 и десятиразрядном ИдНомПродП
Полное наименование (ФИО) продавца НаимПродП A T(1-400) О
Код страны продавца КодСтранПродП A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) продавца АдресПродП A T(1-200) О
Тип покупателя Приложение ТипПокП A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7, где:
0 — комитент (умолчание);
1 — доверитель;
2 — принципал;
3 — комиссионер;
4 — поверенный;
5 — агент;
7 — покупатель
ИНН (УНП, ИИН) покупателя ИдНомПокП A T(1-50) Н Обязателен для КодСтранПокП = 112 | 398 | 643
КПП покупателя КПППокП A T(=9) Н Типовой элемент . Обязателен при КодСтранПокП=643 и десятиразрядном ИдНомПокП
Полное наименование (ФИО) покупателя НаимПокП A T(1-400) О
Код страны покупателя КодСтранПокП A T(=3) ОК Типовой элемент .
Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) покупателя АдресПокП A T(1-200) О
Сведения о контрактах СвКонтрП С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.16
Сведения о контракте (договоре) (СвКонтрК)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контракта НомКонтр A T(1-50) О
Дата контракта ДатаКонтр A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаКонтр меньше или равно ДатаДокНП
Сведения спецификаций СвСпециф С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.17
Таблица 4.17
Сведения спецификаций (СвСпециф)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомПСпециф A N(5) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Номер спецификации НомСпециф A T(1-50) О
Дата спецификации ДатаСпециф A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаСпециф меньше или равно значению ДатаДокНП.
Значение ДатаСпециф больше или равно значению ДатаКонтр
Таблица 4.18
Сведения об уполномоченном представителе (СвПредТип)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДов A T(1-120) О
Номер документа (доверенности) НомерДов A T(1-12) О
Дата документа (доверенности) ДатаДов A T(=10) О Типовой элемент .
Для реквизита Подписант значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДокНП.
Для реквизита СвКурьер значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДок
Таблица 4.19
Сведения об организации (структурном подразделении) (СвЮЛ)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации (структурного подразделения) НаимОрг A T(1-400) О
ИНН организации ИННЮЛ A T(=10) О Типовой элемент
КПП КПП A T(=9) О Типовой элемент
Таблица 4.20
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ A T(=12) Н Типовой элемент
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.21
Таблица 4.21
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия A T(1-60) О
Имя Имя A T(1-60) О
Отчество Отчество A T(1-60) Н
Читайте также:  Измерение переменного тока токоизмерительными клещами

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором А обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Правила
контроля заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его приеме в налоговом органе
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2012 г. № ММВ-7-6/40@)

В налоговом органе при приеме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов осуществляются контроль по следующим критериям:

1. Правильность заполнения обязательных реквизитов (в том числе на заполнение пробелами — пустым значением) и их разрядности по установленному формату.

2. Разрядность и корректность контрольного числа ИНН российского лица, УНП белорусского лица и РНН/(БИН|ИИН) казахстанского лица.

3. Структура формирования КПП российского лица (в соответствии с приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178@).

4. Наличие значений в соответствующих классификаторах (справочниках).

Источник

Единица измерения дополнительной величины для исчисления налога

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Читайте также:  Модульная система измерения fischerscope mms pc2

Обзор документа

ПРИКАЗ ФНС России (Федеральной налоговой службы) от 01 февраля 2012 г. №ММВ-7-6/40@

В целях совершенствования программного обеспечения, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008 и протоколов к нему, приказываю:

1. Утвердить формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате при его приеме в налоговом органе согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

3. Установить, что утвержденный настоящим приказом формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков применяется в отношении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представляемых в налоговый орган после 05.03.2012.

4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку программного обеспечения «Таможенный союз — обмен», в том числе, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – программное обеспечение), и размещение его в Фонде алгоритмов и программ ФНС России до 29.02.2012.

5. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) организовать внедрение программного обеспечения в налоговых органах.

6. Признать утратившими силу с 05.03.2012:

— приказ ФНС России от 24.01.2011 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков»;

— приказ ФНС России от 01.06.2011 № ММВ-7-6/349@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.01.2011 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков»;

— приказ ФНС России от 19.07.2011 № ММВ-7-6/453 «О внесении изменений в приказ ФНС России от 01.06.2011 № ММВ-7-6/349@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков».

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С.Петрушина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. Мишустин

Формат заявления
о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2012 г. № ММВ-7-6/40@)

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи сведений заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т — префикс, принимающий значение ON_ZVLRPOK;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО)). Для данного формата значения идентификаторов А и К совпадают;

О — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG- год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVLRPOK_2_430_14_05_03_xx, где хх — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.21 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2).

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

Дополнительная информация — указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла.. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл A T(1-100) О Содержит (повторяет) имя файла без точки и расширения имени файла
Версия формата ВерсФорм A T(1-5) О Принимает значение: 5.04
Тип информации ТипИнф A T(1-50) О Принимает значение: ЭСНДСТСНП
Версия передающей программы ВерсПрог A T(1-40) Н
Код налогового органа получателя КодНО A T(=4) ОК Типовой элемент . Код по классификатору СОНО
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2
Таблица 4.2
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Документ)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД A T(=7) ОК Типовой элемент . Код по классификатору КНД. Принимает значение: 1110017
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаДок больше или равно 01.07.2010.
Значение ДатаДок равно значению даты из имени файла
Сведения об отправителе документа СвОтпр С О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.4.
Обязательны две реализации:
1 — руководитель (представитель);
2 — бухгалтер
Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган СвКурьер С Н Состав элемента представлен в табл. 4.5.
Обязателен в случае представления документа в налоговый орган на МН (лично или через уполномоченного представителя).
При направлении документа почтовым отправлением или по ТКС не формируется
Сведения из заявления СвЗвл С О Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о платежных документах СвПлДок С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.12.
Обязателен при ИтогоНДС или ИтогоАкциз, отличном от нуля
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению СвКонтрПр С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.15
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак отправителя ПрОтпр A T(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2, где:
1 — налогоплательщик-заявитель;
2 — уполномоченный представитель налогоплательщика
Отправитель — организация | Отправитель — физическое лицо ОтпрЮЛ ОтпрФЛ С С О О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.19 Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.20
Таблица 4.4
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп A T(=1) НК Принимает значение: 1 | 2 | 3, где:
1 — лично — индивидуальный предприниматель-покупатель;
2 — законный представитель организации;
3 — уполномоченный представитель.
В случае Подписант(1):
Обязателен в случае ПрОтпр=1.
При ПрОтпр=2 не формируется
Должность лица, подписавшего документ ДолжнПодп A T(0-128) Н
ИНН физического лица ИННФЛ A T(=12) Н Типовой элемент
Фамилия, имя, отчество ФИО С Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.21.
В случае Подписант(1):
Обязателен, кроме ПрОтпр=1 и наличии ОтпрФЛ
Сведения об уполномоченном представителе СвПред С Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.18.
Обязателен в случае ПрПодп=3 или ПрОтпр=2
Таблица 4.5
Сведения о лице, представившем документ в налоговый орган (СвКурьер)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, представившего документ в налоговый орган ПрКурьер A T(=1) ОК Принимает значение: 1 | 2 | 3, где:
1 — лично — индивидуальный предприниматель-покупатель;
2 — законный представитель организации;
3 — уполномоченный представитель
ИНН физического лица ИННФЛ A T(=12) Н Типовой элемент
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.21
Сведения об уполномоченном представителе СвПред С Н Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.18.
Обязателен в случае ПрКурьер=3
Таблица 4.6
Сведения из заявления (СвЗвл)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер заявления, указанный НП НомерДокНП A T(1-12) О Номер заявления, указанный налогоплательщиком
Дата заполнения заявления, указанная НП ДатаДокНП A T(=10) О Типовой элемент .
ДатаДокНП меньше или равна ДатаДок.
ДатаДокНП больше или равна 01.07.2010
Признак договора лизинга ПрЛизинг A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1, где:
0 — признак договора лизинга не отмечен;
1 — признак договора лизинга отмечен.
ПрЛизинг не может быть =1 при ПрДавСырья = 1
Признак договора переработки давальческого сырья ПрДавСырья A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1, где:
0 — признак договора переработки давальческого сырья не отмечен;
1 — признак договора переработки давальческого сырья отмечен.
ПрДавСырья не может быть =1 при ПрЛизинг = 1
База по акцизам Итого по графе 14 Раздел 1 БазаАкциз A N(21.6) Н Заполняется с учетом следующего:
1.Если значение НБАкциз заполнено один раз, то БазаАкциз = НБАкциз;
2.Если значение НБАкциз заполнено несколько раз, то БазаАкциз = сумме всех значений НБАкциз, при условии, что все ставки подакцизных товаров адвалорные (СтАкцизАдвал = не пусто, а СтАкцизТверд = пусто);
3. Нет значения БазаАкциз, в иных случаях
База по НДС Итого по графе 15 Раздел 1 БазаНДС A N(16.2) О БазаНДС = сумме всех значений НБНДС
Акциз в сумме Итого по графе 19 Раздел 1 ИтогоАкциз A N(16) Н Итоговое значение равно сумме всех значений граф 19 Раздела 1.
Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля
НДС в сумме Итого по графе 20 Раздел 1 ИтогоНДС A N(16) Н Итоговое значение равно сумме всех значений граф 20 Раздела 1.
Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля
Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр.05 СвКонтракт1 С О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06-07 СвКонтрКомисс С Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Сведения о товаре и уплаченных налогах СвТовар С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.9
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 СвКонтракт3 С Н Состав элемента представлен в табл. 4.11. Обязателен при отсутствии СвКонтракт1/ИдНомПрод1
Таблица 4.7
Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр.05 (СвКонтракт1)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 1 стр. 01 ИдНомПрод1 A T(1-50) Н Обязателен при КодСтранПрод1 = 112 | 398 | 643
КПП продавца Раздел 1 стр. 01 КПППрод1 A T(=9) Н Типовой элемент .
Обязателен при КодСтранПрод1=643 и десятиразрядном ИдНомПрод1
Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 1 стр. 01 НаимПрод1 A T(1-400) О
Код страны продавца Раздел 1 стр. 03 КодСтранПрод1 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ. Если КодСтранПродР3 отсутствует, то КодСтранПрод1 принимает значение: 112 | 398, где:
112 — Беларусь;
398 — Казахстан
Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 1 стр. 03 АдресПрод1 A T(1-200) О
ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел 1 стр. 02 ИдНомПок1 A T(9-14) О Если ПрОтпр равно 1, то значение равно ИННЮЛ (табл. 4.19) или ИННФЛ (табл. 4.20).
Для юр. лиц разрядность ИдНомПок1 равна 10, для физ. лиц — 12
КПП покупателя Раздел 1 стр. 02 КПППок1 A T(=9) Н Типовой элемент . Обязателен при десятиразрядном «ИдНомПок1».
Если ПрОтпр равно 1, то значение равно КПП (табл. 4.17)
Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 1 стр. 02 НаимПок1 A T(1-400) О Если ПрОтпр равно 1, то значение равно НаимОрг (табл. 4.19) или ФИО (табл. 4.20)
Код страны покупателя Раздел 1 стр. 04 КодСтранПок1 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ. Принимает значение: 643, где:
643 — Россия
Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 1 стр. 04 АдресПок1 A T(1-200) О
Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 05 СвКонтр1 С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.8
Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06-07 (СвКонтрКомисс)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя) посредника Раздел 1 стр.6 НаимОрг A T(1-400) О
ИНН (УНП, ИИН) посредника Раздел 1 стр.6 ИдНомОрг A T(1-50) Н Обязателен при КодСтранОрг = 112 | 398 | 643
Код страны посредника Раздел 1 стр.6 КодСтранОрг A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) посредника Раздел 1 стр.6 АдресОрг A T(1-200) О
Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр.07 СвКонтракт2 С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.9
Сведения о товаре и уплаченных налогах (СвТовар)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку товара в документе Графа 1 НомТовПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Наименование товара Графа 2 НаимТов A T(1-500) О
Код товара ТНВЭД Графа 3 ТНВЭД A T(=10) НК Код по классификатору ТНВЭД.
Обязателен:
ПрОсвАкциз не = 4;
или
ПрОсвНДС=2;
или
ПрОсвНДС=1 и СтавкаНДС=10%.
Возможно заполнение ТНВЭД:
ПрОсвАкциз = 4;
или
ПрОсвНДС = 1 и СтавкаНДС=18%
Единица измерения товара Графа 4 ЕдИзмТов A T(=3) НК Типовой элемент .
Код по классификатору ОКЕИ.
Обязателен:
ПрЛизинг=0 и ПрДавСырья=0 или заполнен КоличТов.
Возможно заполнение ЕдИзмТов при ПрЛизинг=1 или ПрДавСырья=1
Количество товара Графа 5 КоличТов A N(17.6) Н Не может принимать отрицательных или нулевых значений. Обязателен:
ПрЛизинг=0 и ПрДавСырья=0 или заполнен ЕдИзмТов.
Возможно заполнение КоличТов при ПрЛизинг=1 или ПрДавСырья=1
Стоимость товара Графа 6 СтоимТов A N(16.2) О
Код валюты Графа 7 ВалТов A T(=3) ОК Типовой элемент .
Код по классификатору ОКВ
Курс валюты Графа 8 КурсВал A N(10.4) О При ВалТов=643 КурсВал=1
База валюты БазаВал A N(5) О Количество единиц валюты за 1 (один) российский рубль. Значение по умолчанию 1. При ВалТов=643 БазаВал=1
Номер счета-фактуры Графа 11 НомСчФ A T(1-50) О
Дата счета-фактуры Графа 12 ДатаСчФ A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаСЧФ меньше или равно значению ДатаДокНП
Дата принятия на учет товара Графа 13 ДатаПрин A T(=10) О Типовой элемент .
Значения даты могут изменяться только в пределах одного календарного месяца.
Значение ДатаПрин больше или равно 01.07.2010.
Значение ДатаПрин меньше или равно значению ДатаДокНП
Налоговая база (акциз) Графа 14 НБАкциз A N(21.6) Н Не может принимать отрицательных или нулевых значений.
Указывается в виде суммы или указывается в виде количества товара (объема).
Обязателен при ПрОсвАкциз=1 или 2.
Значение НБАкциз равно произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал присутствует). В этом случае округление значения НБАкциз производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу. Значение НБАкциз равно КоличТов, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой не установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц отсутствует). Значение НБАкциз вводится вручную, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд присутствует) и для исчисления которой установлены специальные величины (ЕдИзмТовНБАкц присутствует)
Единица измерения дополнительной величины, используемой для исчисления налоговой базы (акциз) ЕдИзмТовНБАкц A T(=3) НК Типовой элемент . Код по классификатору ОКЕИ. Принимает значение: 112 | 168 | 251 | 831, где:
112 — Литр; кубический дециметр;
168 — Тонна; метрическая тонна (1000 кг);
251 — Лошадиная сила;
831 — Литр чистого (100%) спирта.
Не заполняется, если НБАкциз=КоличТов, или если КоличТов отсутствует, или если ПрОсвАкциз = 3 или 4
Налоговая база (НДС) Графа 15 НБНДС A N(16.2) О Не может принимать отрицательных или нулевых значений. Значение равно произведению СтоимТов и КурсВал, деленному на БазаВал. Для подакцизных товаров (ПрОсвАкциз не равно 4) также прибавляется сумма исчисленного акциза (СумАкциз). Округление значения НБНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу)
Ставка налога акцизов твердых (специфических) Графа 16 СтАкцизТверд A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвАкциз=1 или 2 и отсутствии СтАкцизАдвал. При присутствии СтАкцизАдвал не заполняется СтАкцизТверд.
Если ПрОсвАкциз=1, то указывается абсолютная величина (сумма).
Если ПрОсвАкциз=2, то СтАкцизТверд=-1
Ставка налога акцизов адвалорных Графа 17 СтАкцизАдвал A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвАкциз=1 или 2 и отсутствии СтАкцизТверд. При присутствии СтАкцизТверд не заполняется СтАкцизАдвал.
Если ПрОсвАкциз=1, то указывается в % (процентах) и принимает значения от 0 до 100.
Если ПрОсвАкциз=2, то СтАкцизАдвал=-1
Ставка налога (НДС) Графа 18 СтНДС A N(16.2) О Указывается в % (процентах).
Если ПрОсвНДС=1, то СтНДС = 10 или 18.
Если ПрОсвНДС=2, то СтНДС=-1
Сумма налога (акциз) Графа 19 СумАкциз A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвАкциз=1, ПрОсвАкциз= 3.
При ПрОсвАкциз=1 СумАкциз = НБАкциз х СтАкцизАдвал, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (СтАкцизАдвал = не пусто); СумАкциз = НБАкциз х СтАкцизТверд, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (СтАкцизТверд = не пусто).
При ПрОсвАкциз=3 СумАкциз вводится вручную для подакцизных товаров, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом (ПрОсвАкциз= 3).
СумАкциз не может иметь отрицательных значений.
Округление значения СумАкциз производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу)
Сумма налога (НДС) Графа 20 СумНДС A N(16.2) Н Обязателен при ПрОсвНДС=1, при этом СумНДС = НБНДС х СтНДС. Не может иметь отрицательных значений.
Округление значения СумНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу)
Признак освобождения от уплаты налога (акцизы) ПрОсвАкциз A N(1) ОК Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:
1 — Товар является подакцизным. Освобождения от уплаты акцизов нет;
2 — Товар является подакцизным. Освобождение от уплаты акцизов есть;
3 — Товар является подакцизным. Акцизы уплачены иному органу;
4 — Товар является не подакцизным (умолчание)
Признак освобождения от уплаты налога (НДС) ПрОсвНДС A N(1) ОК Принимает значение: 1 | 2, где:
1 — Освобождения от уплаты НДС нет (умолчание);
2 — Освобождение от уплаты НДС есть
Сведения о товаросопроводительных документах СвТСД С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.10
Таблица 4.10
Сведения о товаросопроводительных документах (СвТСД)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Серия, номер транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 9 СерНомТСД A T(1-50) О
Дата транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 10 ДатаТСД A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаТСД меньше или равно значению ДатаДокНП
Таблица 4.11
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 (СвКонтракт3)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Тип продавца Раздел 3 ТипПродР3 A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 6, где:
0 — комитент (умолчание);
1 — доверитель;
2 — принципал;
6 — продавец
ИНН (УНП, ИИН) продавца Раздел 3 ИдНомПродР3 A T(9-14) О
КПП продавца Раздел 3 КПППродР3 A T(=9) Н Типовой элемент .
Обязателен при КодСтранПродР3=643 и десятиразрядном ИдНомПродР3
Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 3 стр. 08 НаимПродР3 A T(1-400) О
Код страны продавца Раздел 3 стр. 10 КодСтранПродР3 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ. Принимает значение: 112 | 398, где:
112 — Беларусь;
398 — Казахстан
Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 3 стр. 10 АдресПродР3 A T(1-200) О
Тип покупателяРаздел3 ТипПокР3 A N(1) ОК Принимает значение: 3 | 4 | 5 | 7, где:
3 — комиссионер (умолчание);
4 — поверенный;
5 — агент;
7 — покупатель
ИНН (УНП, ИИН) покупателя Раздел3 ИдНомПокР3 A T(1-50) Н Обязателен при КодСтранПокР3 = 112 | 398 | 643
КПП покупателя Раздел 3 стр. 08 КПППокР3 A T(=9) Н Типовой элемент .
Обязателен при КодСтранПокР3=643 и десятиразрядном ИдНомПокР3
Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 3 стр. 09 НаимПокР3 A T(1-400) О
Код страны покупателя Раздел 3 стр. 11 КодСтранПокР3 A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 3 стр. 11 АдресПокР3 A T(1-200) О
Сведения о контракте (договоре) Раздел 3 стр. 12 СвКонтрР3 С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.12
Сведения о платежных документах (СвПлДок)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомБПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Тип платежного документа ТипПлат A N(1) ОК Принимает значение: 1 | 2 | 3, где:
1 — плат. поручение;
2 — плат. извещение;
3 — решение о зачете
БИК банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам БИКБ A T(=9) НК Типовой элемент .
Код по справочнику Банка России БИК РФ.
Обязателен при ТипПлат = 1 | 2
Наименование банка, в котором российский покупатель произвел уплату налога по ввезенным товарам НаимБ A T(1-100) Н Обязателен при ТипПлат = 1 | 2
Сведения о выписках банка СвВыпБанк С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.13.
Обязателен при ТипПлат = 1 | 2
Сведения о зачете СвЗачет С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.14.
Обязателен при ТипПлат = 3
Таблица 4.13
Сведения о выписках банка (СвВыпБанк)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку выписки банка НомВыпПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Дата выписки банка (по счету российского покупателя, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам) ДатаВып A T(=10) О Типовой элемент . Значение ДатаВып меньше или равно значению ДатаДок
Сумма выписки банка (сумма уплаченного налога по ввезенным товарам) СумВып A N(16.2) О
Номер счета, с которого была произведена уплата налога по ввезенным товарам Счет A N(20) Н Обязателен при ТипПлат = 1
Таблица 4.14
Сведения о зачете (СвЗачет)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Дата зачета ДатаЗач A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаЗач меньше или равно значению ДатаДок
Сумма зачета СумЗач A N(16.2) О
Таблица 4.15
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению (СвКонтрПр)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомКонтрПП A N(4) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Тип продавца Приложение ТипПродП A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, где:
0 — комитент (умолчание);
1 — доверитель;
2 — принципал;
3 — комиссионер;
4 — поверенный;
5 — агент;
6 — продавец
ИНН (УНП, ИИН) продавца ИдНомПродП A T(1-50) Н Обязателен для КодСтранПродП = 112 | 398 | 643
КПП продавца КПППродП A T(=9) Н Типовой элемент . Обязателен при КодСтранПродП=643 и десятиразрядном ИдНомПродП
Полное наименование (ФИО) продавца НаимПродП A T(1-400) О
Код страны продавца КодСтранПродП A T(=3) ОК Типовой элемент . Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) продавца АдресПродП A T(1-200) О
Тип покупателя Приложение ТипПокП A N(1) ОК Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7, где:
0 — комитент (умолчание);
1 — доверитель;
2 — принципал;
3 — комиссионер;
4 — поверенный;
5 — агент;
7 — покупатель
ИНН (УНП, ИИН) покупателя ИдНомПокП A T(1-50) Н Обязателен для КодСтранПокП = 112 | 398 | 643
КПП покупателя КПППокП A T(=9) Н Типовой элемент . Обязателен при КодСтранПокП=643 и десятиразрядном ИдНомПокП
Полное наименование (ФИО) покупателя НаимПокП A T(1-400) О
Код страны покупателя КодСтранПокП A T(=3) ОК Типовой элемент .
Код по классификатору ОКСМ
Адрес местонахождения (жительства) покупателя АдресПокП A T(1-200) О
Сведения о контрактах СвКонтрП С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.16
Таблица 4.16
Сведения о контракте (договоре) (СвКонтрК)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контракта НомКонтр A T(1-50) О
Дата контракта ДатаКонтр A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаКонтр меньше или равно ДатаДокНП
Сведения спецификаций СвСпециф С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.17
Таблица 4.17
Сведения спецификаций (СвСпециф)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомПСпециф A N(5) О Нумерация по порядку, начиная с номера 1
Номер спецификации НомСпециф A T(1-50) О
Дата спецификации ДатаСпециф A T(=10) О Типовой элемент .
Значение ДатаСпециф меньше или равно значению ДатаДокНП.
Значение ДатаСпециф больше или равно значению ДатаКонтр
Таблица 4.18
Сведения об уполномоченном представителе (СвПредТип)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДов A T(1-120) О
Номер документа (доверенности) НомерДов A T(1-12) О
Дата документа (доверенности) ДатаДов A T(=10) О Типовой элемент .
Для реквизита Подписант значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДокНП.
Для реквизита СвКурьер значение ДатаДов меньше или равно значению ДатаДок
Таблица 4.19
Сведения об организации (структурном подразделении) (СвЮЛ)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации (структурного подразделения) НаимОрг A T(1-400) О
ИНН организации ИННЮЛ A T(=10) О Типовой элемент
КПП КПП A T(=9) О Типовой элемент
Таблица 4.20
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ A T(=12) Н Типовой элемент
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл. 4.21
Таблица 4.21
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия A T(1-60) О
Имя Имя A T(1-60) О
Отчество Отчество A T(1-60) Н
Читайте также:  Основные постулаты теории измерений

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором А обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Правила
контроля заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его приеме в налоговом органе
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2012 г. № ММВ-7-6/40@)

В налоговом органе при приеме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов осуществляются контроль по следующим критериям:

1. Правильность заполнения обязательных реквизитов (в том числе на заполнение пробелами — пустым значением) и их разрядности по установленному формату.

2. Разрядность и корректность контрольного числа ИНН российского лица, УНП белорусского лица и РНН/(БИН|ИИН) казахстанского лица.

3. Структура формирования КПП российского лица (в соответствии с приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178@).

4. Наличие значений в соответствующих классификаторах (справочниках).

Источник